稅務局發文明確！2025年度“雙隨機、一公開”抽查工作計劃的公示！這11種情況被列為重點稽查，查到必罰！企業要小心了！

趕緊跟著會計菌一起看下稽查風險點！

2025年度雙隨機抽查開始！

稅局通知！

國家稅務總局甘肅省稅務局發布了《2025年第一批第一波次省級重點稽查對象隨機抽查情況的公示》。

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于印發 <推進稅務稽查隨機抽查實施方案> 的通知》（稅總發〔2015〕104號）等相關規定，國家稅務總局甘肅省稅務局依法依規根據管理權限開展隨機抽查工作，現將2025年第一批第一波次省級重點稽查對象隨機抽查情況公布如下：

國家稅務總局甘肅省稅務局稽查局根據工作要求，通過“稅務稽查雙隨機工作平臺”，采取隨機方式從稅務稽查對象名錄庫抽取180戶納稅人開展檢查。

不僅是甘肅，內蒙赤峰市稅局也發布了《關于2025年度第一批市級重點稽查對象隨機抽查的公告》

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四章及其實施細則第六章等法律、行政法規和稅務部門規章相關規定，我局通過“金稅三期雙隨機工作平臺”對轄區內重點稽查對象進行隨機抽取，由國家稅務總局赤峰市稅務局第二稽查局對抽取對象納稅情況組織自查及重點檢查，現予公布。

稅務稽查隨機抽查依據：《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》（國辦發〔2015〕58號）、《國家稅務總局關于印發推進稅務稽查隨機抽查實施方案的通知》（稅總發〔2015〕104號）、《國家稅務總局關于印發稅務稽查案源管理辦法（試行）的通知》（稅總發〔2016〕71號）、《國家稅務總局關于印發稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）的通知》（稅總發〔2016〕73號）

抽查項目：重點稽查對象檢查

隨機抽查主體：國家稅務總局赤峰市稅務局稽查局

抽查方式：金稅三期雙隨機工作平臺定向隨機抽取

抽查戶數：3戶

抽查檢查所屬期間：2022年度-2024年度

檢查方式：自查、重點檢查

檢查內容：各類涉稅事項

人員選派：隨機選派檢查人員

還有新疆等稅務局也發布了2025年第一批市級重點稽查對象隨機抽查情況的公示，篇幅有限，不再一一列示；

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稅務嚴查下

這11種情形要小心了，查到必罰！

嚴查開始，有以下情況的企業，要小心了！

一、企業所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額－企業所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的情況。

二、庫存異常

如果企業（期末存貨－當期累計收入）÷當期累計收入大于50%，企業存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為調節工資。企業自查時，可以看申報的企業所得稅工資與個稅工資是否一致。

四、企業收入、期間費用變動異常

如果企業期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也可能被重點關注。

五、應納稅額處于臨界點附近

一些企業為了享受小型微利企業的稅收優惠，隨意調整應納稅所得額。比如，實際應納稅所得額310萬元，調整到300萬元。

如果企業應納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很高的情況下，企業很有可能存在隱瞞收入、虛列成本調節利潤的情形。

六、應收賬款/應付賬款異常

1.如果企業當年新增應收賬款或應付大于銷售收入的80%

企業賒銷業務占比太大，缺乏現金流但還能存活，存在隱瞞收入的可能性。

2.如果企業當年新增應付賬款大于銷售收入的80%

應付賬款過大，說明企業很多業務購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發票的情形。

七、預收/預付賬款異常

如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額÷銷售收入＞20%），說明企業收到了很多款項，但沒有發貨，不符合常理，可能存在企業已經發貨，但不確認收入的情形。

預付賬款余額是負數，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。

八、其他應收/其他應付款異常

當期新增其他應收款大于銷售收入80%。正常情況下企業新增的“其他應收款”占收入的比重較小，如果數額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務局視同對股東的分紅，補繳20%個稅。

“其他應付款”余額較大，可能會被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發票等違法行為。

九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常

比如，公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；有些企業“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大等。

十、企業長虧不倒

一般情況下，長虧不倒違反常理，企業很可能存在調整利潤的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過關聯交易避稅等。

十一、稅負率異常

稅負預警值是動態的，不同行業、不同地區、不同季節、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關根據實際情況自行確定。

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面對稽查，積極配合

如實提供材料

當企業遇到稅務稽查時，不要慌，企業應從以下6個方面應對：

1、企業是否真的存在問題

企業被稅務稽查并不代表企業的稅務一定有問題，但面對稅務稽查，財務人首先要清楚，自家企業的稅務是否真的存在問題，知己知彼才能應對得當。心里有底才能知道如何跟稅務稽查打交道。

如企業存在虛開票或取得虛開票等嚴重的問題，要注意了！想清楚承擔責任的風險，是否還得繼續。

2、企業自身財務制度要合規

在日常工作中，還是在稽查前，都應有企業自身的合法合規的財務制度。如財報是否規范，有沒有長期掛賬的往來款等項目，或有沒有隱瞞未開票的收入等原因，出現賬務調整等等。對于這些情況，企業財務心里要有數。

3、態度上要積極配合

不論企業稅務是否真的有問題，都要積極主動的配合稅務稽查工作，如果企業真有問題躲是躲不掉的，積極主動的態度還能盡快查處，尋找補救措施。

4、陳述申辯時不卑不亢

面對稅務稽查不能以對抗的心態，也無需既不低聲下氣，該爭取的要爭取，有特殊原因也直接說明，在稅務稽查自由裁量范圍內的可以討價還價。如否定成偷稅至少可以相差50%的罰款等。

5、不要質疑稅務稽查的專業能力

目前，稅務稽查體制已向一級稽查轉變，專業化程度越來越高，或仍有很多業務水平不高的，專業的稅務稽查跟管理員不可同日而語。這個查不出問題來，還可以派其他人來。

6、謹慎使用復議和起訴

檢查過后的處理是必須要經過審理的。審理部門會對證據鏈條、適用法條一一審核，一般不會出現大的問題。大案要案還要經過上級機關甚至總局合議、重審。

稽查局現在面臨內部審計、外部審計的壓力也很大，因此在處理決定時都是慎之又慎，確保案件不出問題。除非企業有確鑿證據最好不要復議和起訴，盡量把問題在處決前解決掉。

面對稅務稽查，企業應積極配合，如實提供相關資料，但也要注意言辭，避免因不當言論給自己帶來不必要的麻煩。

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