一次性獎金個稅優惠，延續至2027年底！

這個政策的核心是什么？

簡單說，就是允許居民個人取得的全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計稅，也可以選擇單獨計稅。

該政策延續至2027年12月31日。

那什么是全年一次性獎金？

說白了，就是年終獎，公司根據你一年的表現和經營情況，一次性發給你的獎勵。

這里主要強調了“全年一次性”，也就是說，半年獎、季度獎、月度獎、加班獎、先進獎、考勤獎、項目獎等，這些雖然也屬于公司給的獎勵，但他們都不具備“全年一次性”特點，所以，這些獎金需并入“工資薪金所得”計繳個稅。

注意，年終獎單獨計稅政策一年只能享受一次，如果公司年終獎是分兩次發放的，只能選擇其中一筆進行年終獎申報。

年終獎怎么選計稅方式最省錢？

年終獎有兩種計稅方式：并入綜合所得計稅和單獨計稅。

那兩種計稅方式如何選擇更節稅？

方式一：單獨計稅

將全年一次性獎金收入除以12個月，按照換算后的月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算應納稅額。

計算公式如下：

應納稅額 = 全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

警惕，年終獎選擇單獨計稅時，存在發放雷區，在這些雷區內，多發1元，實際到手的錢反而更少。

舉個簡單的例子：

發年終獎36000元，適用稅率3%，實際到手34920元；

發年終獎36001元，適用稅率10%、速扣210，實際收到32690.9元。

多發1元，到手反而少了2229.1元！

這個我們稱為年終獎發放雷區，一共有6個發放雷區，具體如下：

方式二：并入綜合所得計稅

綜合所得一共包括四項收入，分別為工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費。

計算公式：

注意：

1、年收入包括年終獎、工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費；

2、基本減除費用：6萬/年，一個月5000元額度；

3、專項扣除：個人承擔的三險一金；

4、專項附加扣除：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒教育費。

適用綜合所得稅率表，也就是7級超額累進稅率：

那兩種計稅方式，如何選擇最節稅？

我們舉兩個簡單的案例說一下：

案例1：小華年綜合所得應納稅所得額為10萬元，年終獎5萬元，兩種計稅方式稅負對比如下：

對比來看，單獨計稅比并入申報節省810元，應該選擇單獨計稅更優。

案例2：小李年綜合所得應納稅所得額為0元，即扣除項已覆蓋綜合所得，年終獎4萬元，則兩種計稅方式稅負對比如下：

對比來看， 并入綜合所得計稅比單獨計稅節省高達2310元，選擇并入綜合所得更優。

結論：

中高收入者，通常選擇年終獎單獨計稅更有利，避免獎金并入綜合所得后推高整體稅率。

中低收入者，選擇并入綜合所得更有利，能充分用足低檔稅率和各項扣除。

計稅方式選擇方案：

含年終獎的應納稅所得=綜合所得的應納稅所得額+年終獎的收入

當含年終獎的應納稅所得＞36000時，建議將工資和年終獎按以下方式拆分：

注意：公司在向你發放年終獎時，默認會采用“單獨計稅”方式計繳并代扣個稅。

所以，在次年3月1日至6月30日期間，你需要通過個稅APP辦理年度個人所得稅匯算清繳。

在匯算清繳界面，你可以嘗試將年終獎“并入綜合所得”進行計算個稅，仔細比較兩種計稅方式，哪種方式讓你需要補稅更少或者退稅更多，你就選擇哪種計稅方式。