文/中國人民銀行陽泉市分行黨委書記、行長 高鴻

2023年《黨和國家機構改革方案》明確了統(tǒng)籌推進中國人民銀行分支機構改革，不再保留中國人民銀行縣（市）支行。陽泉市分行下轄平定縣、盂縣兩個縣支行國庫業(yè)務于2023年7月平穩(wěn)有序完成移交，扁平化的管理體系給國庫會計管理帶來了機遇和挑戰(zhàn)。陽泉市分行緊緊聚焦機構改革后縣域履職實際，按照“探索新模式、優(yōu)化新流程、提質新服務”的原則，積極探索強化國庫會計管理新模式，持續(xù)提升國庫服務縣域經(jīng)濟的能力和水平。

陽泉市分行強化國庫會計管理實踐

1. 推動業(yè)務流程優(yōu)化再造，國庫會計核算質量大幅提升。作為山西省首批國庫業(yè)務移交和“單核算主體”業(yè)務模式切換試點行，陽泉市分行第一時間平穩(wěn)有序完成國庫業(yè)務移交和核算主體模式調整，模式切換后原縣（市）國庫業(yè)務人員由5人次減為4人次、減幅20%，每日業(yè)務系統(tǒng)切換頻次由30余次下降至5次、降幅83%，單一業(yè)務處理時間由10分鐘壓縮至5分鐘、縮減50%，每日打印報表、憑證和來往賬清單等資料所需紙張耗材由600余張降至300余張、降幅50%，國庫會計核算效率大幅提升。同時，針對政策性退稅、緊急撥款和批量更正業(yè)務開通綠色通道和延時服務，在集中支付、異名退稅等方面進一步減化證明資料，確保每日合規(guī)業(yè)務即來即審即辦。2024年高質量辦理縣域個人所得稅匯算清繳退稅約2.66萬筆、0.24億元，辦理手工更正調庫業(yè)務14筆、0.19億元，開通延時服務為縣域辦結緊急撥款4筆、2.95億元，切實以動態(tài)匹配優(yōu)質國庫服務供給提升縣域國庫服務質效。

2. 推進業(yè)務電子化運行，國庫業(yè)務電子化程度不斷提高。積極構建縣域電子化傳輸平臺，實現(xiàn)縣域金融機構城域網(wǎng)郵箱和數(shù)據(jù)采集平臺開通全覆蓋，實現(xiàn)傳輸電子化影像優(yōu)先進行要素審核和賬務處理，其中財政、稅務以綠色通道或傳真報送證明資料可直接作附件管理。創(chuàng)新選取2家縣域金融機構作為縣域票據(jù)傳輸點，保證憑證、報表傳遞及時性。加快推動電子化業(yè)務上線運行，大力推廣跨省異地電子繳稅和非稅收入專戶電子繳庫業(yè)務，探索實現(xiàn)銀行端查詢繳稅和現(xiàn)金繳稅電子化，電子更正業(yè)務上線，極大提升業(yè)務辦理效率，全市縣域紙質票據(jù)業(yè)務量較業(yè)務移交初期降幅高達95%，電子化業(yè)務占比高達99%，努力讓信息“跑路”替代縣域機構、企業(yè)和群眾“跑腿”。

3. 加快制度機制重構完善，國庫服務縣域工作高效推進。圍繞“合作備忘錄+財稅庫銀聯(lián)席機制”打造國庫履職溝通新模式。陽泉市分行積極梳理縣域履職服務協(xié)調事項，將國庫與縣域溝通協(xié)作機制寫入縣域政府《合作備忘錄》，積極為縣域政府提供高效國庫收支服務、國庫監(jiān)督管理服務、政策性退稅便民服務和國庫資金運行分析服務。同時結合履職變化深化財稅庫銀聯(lián)席模式，一方面縱向點對點指導，針對縣域管理制定業(yè)務規(guī)范指引和證明模板，確保市縣業(yè)務“標準統(tǒng)一、審核統(tǒng)一、操作統(tǒng)一”。安排專人解答縣域機構反饋問題，做到“有疑必解、有問必答”。另一方面橫向溝通協(xié)作，積極與各縣域機構對口市級部門協(xié)調推進問題反饋、流程優(yōu)化和業(yè)務統(tǒng)一事項，持續(xù)縮短對接半徑，不斷增強聯(lián)合協(xié)作力度。2024年以來陽泉市分行依托合作備忘錄框架確定國庫與縣級政府及相關部門在國庫監(jiān)督、預算收支執(zhí)行、國庫會計分析等10余項協(xié)作事宜。依托財稅庫銀聯(lián)席機制，深入兩縣財政、稅務、代理銀行調研10次，通報相關問題30余項，現(xiàn)場解決各類問題20余項，通過函詢方式發(fā)送函件5次，通過機制化、常態(tài)化溝通聯(lián)系，有效打破物理距離，持續(xù)推動國庫工作聯(lián)系規(guī)范化、融合化。其次，持續(xù)完善制度建設保障履職合規(guī)。立足“持續(xù)優(yōu)化業(yè)務流程、持續(xù)改進管理舉措、持續(xù)強化服務保障”，制定《關于高質量保障全市預算收支執(zhí)行和經(jīng)濟社會民生發(fā)展的若干措施》提質國庫服務。立足業(yè)務實際制定印發(fā)《關于進一步加強商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務管理的通知》《嚴格規(guī)范財政辦理撥款及暫付款業(yè)務行為》等制度，修訂完善有關撥款、對賬等制度要求，全過程規(guī)范各業(yè)務行為。

4. 加強人員培育提質，國庫會計核算人員素質顯著增強。強化黨建與業(yè)務深度融合，深入開展國庫“學黨建+學業(yè)務”每日雙學活動，創(chuàng)新編制《國庫會計核算業(yè)務操作圖引》，將國庫會計標準化操作圖像化具體化，極大緩解新入職國庫人員上崗培訓難和上機實操慢的難題，推動完善業(yè)務輪崗機制，加強多崗位多視角歷練，通過“學、練、輪”（即堅持“每日雙學”，依托《國庫會計核算業(yè)務操作圖引》實操培訓練習，深入落實會計核算人員輪崗工作機制）常態(tài)化推進，目前已開展業(yè)務測試260期，業(yè)務培訓10余次，業(yè)務輪崗3次，陽泉市分行國庫會計核算人員培養(yǎng)機制不斷健全，理論學習和實踐鍛煉同步推進，會計核算人員政治素養(yǎng)和業(yè)務能力不斷提升。同時，多樣化探索監(jiān)督管理舉措，制定完善一批規(guī)范化制度文件，常態(tài)化推進“六級聯(lián)控”管理，強化內部管理和業(yè)務自查，定期組織開展柜面監(jiān)督案例剖析，不定期下發(fā)縣域機構代理國庫業(yè)務問題清單，持續(xù)強化業(yè)務規(guī)范，2024年來共拒絕受理縣域不合規(guī)業(yè)務34筆，金額0.65億元，切實保障縣域經(jīng)理國庫職能不缺位、不斷檔。精細化管理強化問題整改質效，將巡視巡察、各類審計和內外部檢查相結合，不斷完善《問題整改三項清單》，匯總建立《業(yè)務檢查問題庫》，做到“常查常改、立查立改”，2024年共組織開展業(yè)務自查8次，抽查督查2次，接受上級行檢查一次，全年未發(fā)生操作風險和資金風險，持續(xù)擴大整改成果和提升整改質效。

當前面臨的困難和挑戰(zhàn)

1. 縣域履職變化直接影響國庫會計核算質效。一是業(yè)務量激增和人員數(shù)量不足的挑戰(zhàn)。隨著近年來財稅體制改革的不斷深入推進和縣（市）國庫業(yè)務移交的疊加影響，國庫會計核算呈現(xiàn)業(yè)務種類不斷增多、業(yè)務量規(guī)模大幅擴大等態(tài)勢。但相應的國庫會計核算人員數(shù)量受改革影響較業(yè)務移交前卻大幅減少，人員不足的挑戰(zhàn)日趨嚴峻。二是物理半徑擴大和業(yè)務辦理及時性的挑戰(zhàn)。一方面，紙質憑證、報表等傳輸?shù)募皶r性、規(guī)范性和準確性影響業(yè)務辦理時效，如日常憑證資料的遠程傳遞、紙質對賬報表的郵寄收回等在途時間大大增加，部分金融機構運用傳真或者掃描件傳輸電子影像資料存在模糊不清被退回情況，導致業(yè)務辦理時限拉長。另一方面，日常業(yè)務溝通占用時間較長影響業(yè)務辦理及時性，如縣域日常業(yè)務溝通交流主要依托電話方式，單筆業(yè)務有時需要多次溝通，甚至現(xiàn)場辦理才能解決，縣域國庫業(yè)務處理效率受限。

2. 現(xiàn)有監(jiān)管模式無法滿足國庫會計監(jiān)督需求。一是監(jiān)管制度修訂滯后和縣域國庫履職發(fā)展的挑戰(zhàn)。作為國庫監(jiān)管工作的指導性制度，《中華人民共和國國家金庫條例》《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》等監(jiān)管制度出臺30多年來，我國經(jīng)濟、財稅、金融等領域歷經(jīng)數(shù)輪深化改革，但國庫相關監(jiān)管制度建設滯后于經(jīng)濟金融體制改革進程和國庫履職實踐。隨著機構改革深入推進、業(yè)務流程優(yōu)化和電子化業(yè)務發(fā)展，亟需相關配套制度給予支撐。二是監(jiān)管力量減弱和管理對象增多的挑戰(zhàn)。此次機構改革后，除保留營管部的部分縣域外，其余縣域監(jiān)管任務全部上移至上級行國庫，當前除省分庫外大多數(shù)地市中心支庫均無專職監(jiān)管人員，在現(xiàn)有監(jiān)管力量保持不變的現(xiàn)狀下，完成全業(yè)務、全流程、全機構監(jiān)督存在困難，一定程度上弱化了國庫監(jiān)管效能。三是監(jiān)管方式單一和監(jiān)管需求多樣的挑戰(zhàn)。目前國庫會計核算監(jiān)督手段大多仍采用翻閱賬表復審核對、審核代理銀行報送的報表報告等手工模式，尚未有電子化監(jiān)管系統(tǒng)支撐監(jiān)督管理。如針對財政部門預算頻繁調整，但調整后信息卻不能及時反饋國庫部門等情況，國庫監(jiān)督審核存在滯后性對日常國庫會計監(jiān)督質效產生影響。

3. 國庫信息化建設進展緩慢，制約國庫業(yè)務高效開展。一是部分業(yè)務辦理亟需信息化建設支持。隨著財稅體制和機構改革的深入推進，國庫、財政、征收機關和代理銀行對國庫信息化建設提出更高要求。如對上線電子檔案和電子對賬需求迫切，國庫各系統(tǒng)運維、參數(shù)維護和系統(tǒng)間關聯(lián)性還需進一步整合；縣域紙質資料傳遞效率還需優(yōu)化；調庫更正、退庫更正等業(yè)務還需加快推行電子化。二是國庫系統(tǒng)運行數(shù)據(jù)量不斷增加易引發(fā)系統(tǒng)風險。近年來國庫信息化建設和電子化業(yè)務程度的不斷提升，國庫端系統(tǒng)處理業(yè)務數(shù)據(jù)量逐年攀升，數(shù)據(jù)庫儲存壓力和系統(tǒng)運行壓力加大。以TCBS為例，在年初維護預算科目、稅收征繳和政策性退稅高峰期等時段，面對同時間、多人數(shù)、大批量業(yè)務操作時經(jīng)常出現(xiàn)系統(tǒng)卡頓、處理速度慢等情況，信息化和電子化發(fā)展勢必對國庫業(yè)務系統(tǒng)性能和應急安全保障提出更大要求。

4. 國庫會計分析形式單一，影響國庫會計職能發(fā)揮。一是國庫會計分析形式較為單一、數(shù)據(jù)挖掘加工不夠。國庫會計分析是國庫會計核算的繼續(xù)和發(fā)展，當前大多數(shù)國庫會計分析僅僅基于報表的填報，未對國庫會計報表數(shù)據(jù)進行深加工和進一步挖掘，如何以收入和支出數(shù)據(jù)的變動為切入點，多角度分析財政政策的傳導效能不夠，與國庫資金的運行過程和結果分析、預測和研究不足。二是對國庫會計分析系統(tǒng)建設提出更高要求。隨著縣支庫業(yè)務的增加、電子化業(yè)務的普及，國庫會計分析系統(tǒng)也需要進一步升級完善，進一步擴大整合數(shù)據(jù)資源，推動國庫會計工作由核算型向綜合管理型模式轉化，把國庫會計工作科學有效地組織起來。

5. 國庫會計人才隊伍建設薄弱，阻礙國庫高質量發(fā)展。一是國庫會計人才總量不足與崗位需求量大的挑戰(zhàn)。為有效應對業(yè)務量的增加和崗位設置需要，各級國庫雖在新人入職分配有所傾斜外，還需借助部分商業(yè)銀行臨時借調人員才能滿足正常國庫崗位設置需要。隨著業(yè)務量的成倍增加和近年來退休潮的集中到來，人員不足的問題將很長一段時間成為影響國庫部門履職的主要難題。二是國庫會計人才質量不均與培養(yǎng)機制不匹配的挑戰(zhàn)。新形勢下國庫業(yè)務高質量發(fā)展對國庫干部專業(yè)素質、年齡結構等均提出了更高要求，但現(xiàn)有國庫干部大多存在知識結構單一、崗位經(jīng)歷單一、一人兼多崗等現(xiàn)象，“專才不專”情況明顯，一大批基層央行國庫干部工作缺乏系統(tǒng)性、專業(yè)性的國庫業(yè)務培訓和崗位輪換歷練，導致其普遍存在專業(yè)性、主動性和創(chuàng)造性不足問題，國庫復合型人才培養(yǎng)與國庫隊伍建設機制的不匹配現(xiàn)象突出。

意見建議

1. 持續(xù)健全完善國庫工作機制建設和優(yōu)化流程再造。一是建立健全縣域國庫工作新機制。要著力構建縣域履職管理新模式，橫向聯(lián)動加強與縣域財政、稅務、海關、金融機構等單位溝通聯(lián)系，有效保障國庫業(yè)務及時、高效辦理。縱向強化與縣域相關部門上級管理機構的工作協(xié)作，注重“跨部門+”“互聯(lián)網(wǎng)+”“數(shù)字+”等方式，整合資源，搭建平臺，有效提升國庫服務地方經(jīng)濟能力和水平。二是扎實推動業(yè)務流程優(yōu)化再造。在確保國庫資金收支安全和業(yè)務系統(tǒng)運行安全前提下，對內通過調整國庫會計核算模式，優(yōu)化崗位設置和合理兼崗，進一步提升國庫運行效率。對外協(xié)調推進關稅和非稅收入繳退庫電子化、對賬電子化、紙質憑證傳輸電子化等工作，提高業(yè)務辦理便捷度，讓數(shù)據(jù)“多跑路”，讓征收機關、金融機構、經(jīng)營主體和人民群眾“少跑腿”。

2. 持續(xù)健全完善國庫制度建設和強化監(jiān)督管理。一是及時推進“三個一批”，強化制度保障。建議總行層面針對國庫履職新形勢新情況新業(yè)務，牽頭制定國庫制度建設總體規(guī)劃，及時更新完善一批與現(xiàn)有業(yè)務不匹配的制度規(guī)定，切實保障制度文件的有效性和適用性。及時建立修訂一批適用新形勢下履職需要的機制辦法，以辦法文件方式常態(tài)化推動縣域聯(lián)席機制、信息共享機制和應急保障機制等機制落實，切實保障國庫履職高效合法。二是深入推動“三個強化”提升監(jiān)督管理穿透力。強化國庫日常業(yè)務電子化監(jiān)督管理，建議總行繼續(xù)推進事前事中監(jiān)督管理系統(tǒng)開發(fā)，鼓勵各分庫積極探索運用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段，以“機審”代替“人審”，自動審核校驗電子憑證要素、預算額度、會計報表信息準確性、規(guī)范性，持續(xù)提升會計核算效率和監(jiān)督效率；強化代理國庫業(yè)務非現(xiàn)場系統(tǒng)化監(jiān)督管理，建議由總行層面牽頭出臺未來至少五年內國庫監(jiān)管的主要目標和任務規(guī)劃部署，將代理國庫業(yè)務金融機構，特別是縣域金融機構作為今后一段時間的監(jiān)督重點，探索建立科學的非現(xiàn)場監(jiān)督指標體系和監(jiān)督管理系統(tǒng)，推進國庫監(jiān)督常態(tài)化、自動化和電子化；強化內外部協(xié)調常態(tài)化監(jiān)督管理，對內加強與內審、紀檢等部門共享數(shù)據(jù)和檢查內容，依托內審檢查工具，切實將內部審計轉化為全力監(jiān)督的有力補充。對外加強跨部門、跨機構的協(xié)調監(jiān)管，以綜合執(zhí)法檢查為主、專項檢查為輔，統(tǒng)籌開展代理國庫業(yè)務現(xiàn)場檢查，持續(xù)擴大監(jiān)管半徑和業(yè)務范圍，共同實現(xiàn)監(jiān)管全覆蓋。

3. 持續(xù)強化國庫系統(tǒng)建設和增強應急保障。一是優(yōu)化國庫業(yè)務系統(tǒng)性能和業(yè)務功能。堅持以國家金庫工程建設為契機，加快推進“3T”系統(tǒng)功能升級，積極推動金庫工程各業(yè)務系統(tǒng)開發(fā)運行，扎實開展電子對賬、電子檔案等系統(tǒng)開發(fā)上線，加強現(xiàn)有國庫業(yè)務系統(tǒng)集約化管理，持續(xù)提升系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)傳輸處理速度。加快改進完善系統(tǒng)功能，逐步實現(xiàn)各類電子更正、退庫、對賬等全業(yè)務全流程電子化辦理，持續(xù)提升國庫會計核算效率。二是增強國庫業(yè)務系統(tǒng)安全運行和應急保障。加大國庫數(shù)字化基礎設施軟硬件投入，持續(xù)優(yōu)化“3T”容災方案。建立健全跨部門應急管理協(xié)作機制，定期開展跨部門、跨專業(yè)的應急演練，增強對國庫業(yè)務相關突發(fā)事件的預警和應急處置能力，保障系統(tǒng)運行穩(wěn)健性和業(yè)務連續(xù)性。

4. 持續(xù)強化國庫會計分析研究和促進監(jiān)督反饋。一是探索改進國庫會計報表體系。建議編制引入權責發(fā)生制后的國庫現(xiàn)金流量表，為國庫現(xiàn)金流預測、管理提供真實可行的信息。編制預算收支計劃表，借鑒集中支付額度管理方法，編制一定時期預算收支進度報表，實時反映計劃執(zhí)行情況。二是積極深化國庫數(shù)據(jù)管理研究。充分依托“3T”系統(tǒng)等建立國庫綜合數(shù)據(jù)分析平臺，充分挖掘國庫數(shù)據(jù)價值。對預算收支、國庫庫存、地方債、國庫現(xiàn)金管理等海量國庫數(shù)據(jù)進行整合，著力打造國庫標準化“數(shù)據(jù)倉庫”，實現(xiàn)信息可視化呈現(xiàn)，綜合運用定性定量相結合的方法，快速反映國家重大財稅政策的實施效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出針對性建議。

5. 持續(xù)強化國庫隊伍建設和提升人才質量。一是持續(xù)優(yōu)化崗位設置。持續(xù)推動數(shù)字化轉型，深入探索在崗位設置原則基礎上充分統(tǒng)籌好業(yè)務量和人員配備，堅持“一人多崗、相互制約”的原則，加大力度整合國庫崗位、精簡人員配置，充分釋放人員資源潛力。二是持續(xù)強化人員培養(yǎng)和梯隊建設。建立健全國庫隊伍培養(yǎng)機制，通過向下征求、向上推薦、上下交流的模式，積極引進具備金融、法律、會計和信息化等專業(yè)背景的高素質復合型專業(yè)人才，增強國庫會計管理的專業(yè)能力，逐步形成結構合理、履職高效、可持續(xù)發(fā)展的國庫人才梯隊。

（此文刊發(fā)于《金融電子化》2025年3月下半月刊）