2024年度綜合所得個稅匯算

辦理時間將于2025年6月30日截止

哪些人需要辦理？

如何申報？

熱點問答詳見↓

什么是個稅年度匯算

年度匯算指的是年度終了后，納稅人將全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得合并計算，得出應納個人所得稅，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅的過程。

綜合所得，適用3%至45%的超額累進稅率。

哪些人需要辦理？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

• 已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；

• 納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅，且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

• 年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

• 年度匯算需補稅金額不超過400元的；

• 已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；

• 符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

如何申報？

• 可下載“個人所得稅”App及登錄自然人電子稅務局網頁端進行申報；

• 可由所在扣繳義務人集中進行申報；

• 納稅人可委托第三方中介機構或個人完成年度匯算；

• 按要求將必備材料郵寄給指定稅務機關進行申報；

• 前往主管稅務機關辦稅服務廳進行申報。

專項附加扣除熱點問答

1.同一子女，父母在填報3歲以下嬰幼兒照護或子女教育專項附加扣除時，如何填報？有多個子女，該如何填報？

按照一個子女一個月2000元的扣除標準，可以選擇由父母一方享受百分之百的扣除，或者父母兩個人分攤享受扣除。

多個子女，比如第一個孩子由父親百分之百扣除，第二個孩子可以由母親享受百分之百的扣除，也可以選擇由父母兩個人分別扣每個月的1000元來分攤扣除，或者完全由一方享受兩個孩子的扣除。

2.父母有退休金，可以填贍養老人這一項嗎？有兄弟姐妹，該如何填報贍養老人這項？

納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的情況下，納稅人可以享受贍養老人的專項附加扣除。老人有沒有退休金，是沒有關系的。

如果是獨生子女，按照一個月3000元的扣除標準來定額扣除。如果是非獨生子女，所有兄弟姐妹分攤3000元，但是每個人扣除的最高限額不能超過一個月1500元。

3.沒有單位的自由職業者，是否可以申報？

自由職業者如果沒有工資薪金所得，只有勞務報酬、稿酬、特權使用費或者是有經營所得的，在個人所得稅App上填報，在做年度個稅匯算的時候，就可以享受到專項附加扣除了。

4.填報繼續教育專項附加扣除信息時，需要報送什么信息？

對于繼續教育，在填報時只需要填報教育的起始時間，以及教育階段的信息即可。

對于職業資格繼續教育，需要填報包括職業資格證書名稱、發證時間、發證機關、證書編號等信息。

需要提醒一下，職業資格證書要在國家職業資格目錄范圍內，另外要在取得證書當年享受扣除。

5.大病醫療專項附加扣除需要提交哪些材料？

大病醫療專項附加扣除是由個人自行申報享受扣除的，目前稅務部門已跟醫保部門建立了數據共享，納稅人不需要上傳相關憑證資料。

6.什么情況會導致退稅審核不通過呢？具體原因該如何查詢？

如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失敗：

（1）您的身份信息不正確；

（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導致稅款無法退還；

（3）您的申報數據存在錯誤或者疑點；

（4）稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供聯系方式或者提供的聯系方式不正確，無法與您聯系；

（5）稅務機關向您核實有關年度匯算申報信息，您尚未確認或說明。

納稅人可以登錄個人所得稅App—進入“首頁”，點擊“綜合所得年度匯算”進入專題頁—在“辦理匯算”欄目下點擊“查看記錄”，進入申報記錄詳情頁，點擊“退稅記錄”，就可以看到具體情況。對相關數據進行檢查、修改，排除疑點后，可重新提交退稅申請。

7.年度個稅匯算已經申報完成，但發現自己還有一項住房租金專項附加扣除沒填寫，還能補充享受嗎？具體該如何操作呢？

是可以補充享受的。在個人所得稅App“辦&查”—“專項附加扣除填報”—“住房租金”選擇所屬年度，把住房租金專項附加扣除信息補填進去。再回到“綜合所得年度匯算”界面，點擊下方的“更正”按鈕，系統會自動歸集專項附加扣除信息，核實“專項附加扣除”合計金額是否無誤。核實好后，點擊“下一步”，系統會進行稅額計算，如果有退稅金額，再按照系統提示提交退稅申請，等待退稅即可。

如果退稅申請處于稅務審核環節，在補充專項附加扣除信息后，需要先撤銷退稅申請，再辦理更正申報。具體操作也是在個人所得稅App中完成，進入年度匯算專題界面后，找到年度匯算的申報記錄，選擇“退稅記錄”，點擊“撤銷退稅”。撤銷完成后再進行更正申報。

注意：年度匯算期間每個月在手機App端更正、作廢申報的次數上限只有5次，超過上限后如需更正或作廢申報，需前往主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

收到這些信息，請勿輕信

在個稅匯算這段時間，如果突然收到以下內容的信息，請勿輕信。

■騙局一：“您有一筆退稅待領取”

國家稅務總局xx稅務局提示：2024年綜合所得稅匯算申報工作已經開始。經稅務系統顯示，您有一筆xxx元的退稅，請您登錄以下稅務局指定網站（www.xxx.com），根據提示操作辦理，逾期將不予辦理。

■騙局二：“專業人員幫你多退稅”

只要提供個稅App賬號密碼和銀行卡號，就可以幫忙操作辦理個稅匯算退稅，按退稅到賬金額比例支付服務費，若沒有成功不收取費用！

■騙局三：誘導填報虛假個稅信息

以“利用稅收優惠政策”“減輕個人負擔”等為由，聲稱可以利用虛假資質、名義等方式提供相關個人退稅“服務”、增加退稅金額等。

■騙局四：稅務稽查人員聯系你

“稅務稽查部門人員”通過撥打電話或發送短信告知你被列入本次稅務稽查的名單。接下來會通過聊天軟件，發送“通知”“資料”等方式，要求轉賬至指定賬戶。

■騙局五：提供“人工退稅”

“稅務機關工作人員”電話告知可以通過“人工退稅綠色通道”，加快到賬速度。要求提供身份證、銀行卡賬號等個人信息進行身份核對。

網警提醒：稅務稽查部門開展隨機抽查工作，有嚴格的規定和程序，不會通過短信、QQ、微信等途徑告知納稅人提供相關資料。不要點擊陌生網站鏈接，有關退稅的事項都請直接在國家稅務總局“個人所得稅”官方App進行相關業務辦理。

綜合自：新華社、國家稅務總局、央視新聞、上海發布、上海稅務

編輯：寧平英

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